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景津环保过会:今年IPO获批第42家 银河证券过首单

2019-06-14 11:49:00  来源:新股要闻  本篇文章有7802字,看完大约需要26分钟的时间

景津环保过会:今年IPO获批第42家 银河证券过首单

时间:2019-06-14 11:49:00  来源:新股要闻

昨日,证监会第十八届发审委2019年第55次会议召开,景津环保股份有限公司(以下简称“景津环保”)首发获通过。这是今年过会的第42家企业。

景津环保此次IPO的保荐机构为中国银河证券股份有限公司(以下简称“银河证券”),保荐代表人为王飞、李雪斌。这是银河证券2019年保荐的第一家过会企业。

景津环保主营业务是从事各式压滤机整机及配套设备、配件的生产和销售,致力于为固液提?#20426;?#20998;离提供专业的成套解决方案。本次拟在上交所上市,拟发行股份数不超过4050万股,拟募集资金3.02亿元。

发审委会议对景津环保提出询问的主要问题:

1、发行人国内压滤机整机销售分为提供安装调试指导和提供安装调试服务两种情况,报告期收入?#20013;?#22686;长,售价波动较大,报告期内两次调整产?#20998;?#23548;价格。请发行人代表说明:(1)报告期各类产品订单取得的方式,是否具有稳定性;(2)提供安装调试指导和提供安装调试服务存在的本?#26159;?#21035;,报告期内安装调试指导和安装调试服务情况下产品价格的具体构成,两类业务平均价格存在较大差异的原因及对收入和毛利率的影响;(3)对于提供安装调试指导的,根据订单分批发出货物,且客户分批在运单上签收的情况下确认收入时点的合理性;(4)调价机制与客户合同约定和制度规定情况,涉及调价触发条件和调价幅?#28909;?#23450;依据的具体内容和程序;(5)两次调价的具体情况及履行的程序,调价后销售指导价和最终成交价格的差异,最终成交价格的决策程序;(6)发行人产品价格及其调整相对于市场同类产品平均价格的差异情况及其合理性,调价措施对发行人销?#20426;?#25910;入、利润的具体影响;(7)发行人报告期毛利率?#20013;?#19979;降且高于同行业上市公司的原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程,并说明收入核查的方法、占比,函证方法的发函比例、回函金额占发函金额比例均较低的原因及合理性,实施替代程序的有效性,是否有足够、充分证据得出“能够合理保证收入真实性”的结论。

2、发行人主要原料为钢材和聚丙烯,报告期原料采购均价与市场均价存在差异,原料耗用均价?#20013;?#20302;于采购均价,主要产品结转成本均价显着低于期末结存单价,在产品余额?#20013;?#22686;长。请发行人代表说明:(1)钢材和聚丙烯单价变动与单位成本中材料成本变动?#40644;?#37197;的原因及合理性,原材料价格变动对各类产品单位成本和毛利率的影响;(2)前五名供应商报告期变动的原因和合理性,供应商相关披露是否准确;(3)主要原材料钢材不同?#20998;?#22914;中板、不锈钢和无缝管、聚丙烯及聚丙烯粉碎料采购价格略高于市场价格的原因及合理性;(4)聚丙烯粉碎料2016年主要向个人采购,2017年开始逐步转为向法人单位采购,采购价格显着上涨的原因,两种供应商模式采购成本、经营费用对采购价格的具体影响;(5)原料耗用单价?#20013;?#20302;于采购单价,产成品结转销售成本单价?#20013;?#20302;于期末库存单价的原因,是否符合发行人存货计价的结转方法,是否存在少结转成本的情形;(6)发行人期后6个月结转成本占比及其合理性,与生产周期、安装调试周期是否相匹配。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

3、发行人报告期各期末应收账款余额较大,占营业收入比例较高,账龄较长且存在较高比例的逾期应收账款。请发行人代表说明:(1)应收账款占营业收入比例较高、存在账龄较长、逾期账款占比较高的原因及合理性,与信用政策是否一致;(2)同行业可比公司与公司在业务结构、客户结构、信用政策等方面是否存在差异,在账龄结?#32929;?#26159;否具有可比性;(3)公司对压滤机配件产?#20998;?#35201;采用“款到发货”的结算方式,对压滤机整机主要采用按照预付款、进度款和质保金的结算方式,质保期一般为1-2年,2年以上应收账款占比较高的原因及合理性;(4)坏账准备计提是否充分,计提政策与同行业是否存在差异。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

4、报告期内,销售费用、销售人员薪酬及差旅费、业务招待费等销售经费发生额较大。请发行人代表说明:(1)销售人员奖金提成计算政策在报告期是否发生调整和变化,在2018年产品毛利率提高,按照原有政策奖金提成较多的情况下,账面奖金提成基本没有变化的原因及合理性,是否存在利用发放销售人员薪酬名义将资金转移至体外的情形;(2)差旅费和业务招待费等内部管理制度和报销政策执行的有效性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

5、2014-2016年,发行人与景县鑫龙、河北景津存在较多关联交易。请发行人代表说明:(1)景县鑫龙、河北景津作为关联自然人?#29575;?#40857;名下企业,景县鑫龙向发行人采购后再销售给河北景津并由河北景津对外销售的原因及商业合理性,2014-2016年景县鑫龙、河北景津采购发行人产品最终销售情况,最终销售价格与采购价格之间差异是否合理;(2)发行人与景县鑫龙交易价格及定价依据、交?#36164;?#21542;公允,是否履行关联交易相关审议及回避程序;毛利率明显低于期间同类毛利率的原因和合理性;(3)是否存在关联方替发行人承担成本费用、代收货款以及其他向发行人输送利益的情形。请保荐代表人说明核查方法、过程并发表明确核查意见。

序号公司名称上会日期拟上市地点保荐机构
1博通集成电路(上海)股份有限公司2019/1/3上交所主板中信证券
2亚世光电股份有限公司2019/1/3上交所主板招商证券
3云南震安减震科技股份有限公司2019/1/8深交所创业板民生证券
4南京泉峰汽车精密技术股份有限公司2019/1/8上交所主板中金公司
5广东南方新媒体股份有限公司2019/1/29深交所创业板华西证券
6四川天味?#31216;?/span>集团股份有限公司2019/3/12上交所主板东兴证券
7深圳市德方纳米科技股份有限公司2019/3/19深交所创业板华泰联合证券
8?#26412;?#20803;六鸿远电子科技股份有限公司2019/3/22上交所主板国泰君安证券
9拉卡拉支付股份有限公司2019/3/26深交所创业板中信建投
10中简科技股份有限公司2019/3/26深交所创业板光大证券
11浙江运达风电股份有限公司2019/3/26深交所创业板财通证券
12广东日丰电缆股份有限公司2019/3/26深交所中小板东莞证券
13武汉帝尔激光科技股份有限公司2019/4/4深交所创业板长江证券承销保荐有限公司
14西安三角防务股份有限公司2019/4/4深交所创业板中航证券
15鸿合科技股份有限公司2019/4/4深交所中小板东兴证券
16四川福蓉科技股份公司2019/4/4上交所主板光大证券
17青岛惠城环保科技股份有限公司2019/4/11深交所创业板中德证券
18深圳市新城市规划建筑设计股份有限公司2019/4/11深交所创业板海通证券
19宁夏宝丰能源集团股份有限公司2019/4/11上交所主板中信证券
20广东松炀再生资源股份有限公司2019/4/11上交所主板英大证券
21红塔证券股份有限公司2019/4/18上交所主板东吴证券
22山东元利科技股份有限公司2019/4/18上交所主板中泰证券
23苏州银行股份有限公司2019/4/25深交所中小板招商证券、东吴证券
24四川德恩精工科技股份有限公司2019/4/25深交所创业板国海证券
25广东因赛品牌营销集团股份有限公司2019/4/30深交所创业板广发证券
26江苏国茂减速机股份有限公司2019/4/30上交所主板国泰君安
27广东丸美生物技术股份有限公司2019/4/30上交所主板中信证券
28桂林西麦?#31216;?/span>股份有限公司2019/5/9深交所中小板招商证券
29浙江新化化工股份有限公司2019/5/9上交所主板光大证券
30山东?#24335;?#31185;技股份有限公司2019/5/9深交所创业板东北证券
31中海油能源发展股份有限公司2019/5/16上交所主板中金公司
32江苏卓胜微电子股份有限公司2019/5/16深交所创业板中金公司
33三只松鼠股份有限公司2019/5/16深交所创业板中金公司
34宏和电子材料科技股份有限公司2019/5/23上交所主板海通证券
35中国卫通集团股份有限公司2019/5/23上交所主板中信建投
36浙江大胜达包装股份有限公司2019/5/23上交所主板东兴证券
37江苏神马电力股份有限公司2019/5/30上交所主板长江证券承销保荐有限公司
38上海移远通信技术股份有限公司2019/5/30上交所主板招商证券
39中信出版集团股份有限公司2019/6/6深交所创业板中信建投
40成都唐源电气股份有限公司2019/6/6深交所创业板国金证券
41?#26412;?#22269;联视讯信息技术股份有限公司2019/6/13上交所主板西部证券
42景津环保股份有限公司2019/6/13上交所主板银河证券

(文章来源:中国经济网)

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